En esta oportunidad les traigo una herramienta automatizada en Excel, propicio para la determinación y liquidación del IGV y Renta Mensual del Régimen MYPE Tributario, además este cuadro proyectará la renta anual de manera automática, lo cual les beneficiará en ganar tiempo y les otorgará una amplia visión del movimiento de su negocio y de las obligaciones tributarias. Todo ello en una hoja de Excel.
No se asusten por la cantidad de números, ya que son movimientos de todo un año, para borrar deberán dar clic en el botón “Limpiar”, debo indicarles que todas las celdas de color verde son editables o para ingresar los valores, pueden quedar vacías de no contar con algún dato, mientras que las celdas de otros colores llevan fórmulas, se recomienda no sobrescribirlas.
Muy bien, sin más preámbulos vamos a empezar con la determinación del IGV y Renta mensual de periodo ENERO, según el Libro de Registro de Ventas e Ingresos, voy a suponer que tengo un ingreso de ventas gravadas por un valor S/. 300,000 como base imponible. El IGV se calculará de manera automática. A continuación registraré S/. 200,000 en la celda de color verde resaltante de la fila Compras Gravadas, este monto es importado del Libro de Registro de Compras, igualmente el IGV se calculará automáticamente. Con estos valores se ha determinado de manera automática el IGV a pagar por un valor de S/. 18,000 en la fila de color celeste “IGV de Ventas menos el IGV de Compras”, y en la siguiente fila de color amarillo también se ha determinado automáticamente el Pago a Cuenta de Renta por un valor de S/. 3,000.
Seguramente se estarán preguntando como es que se ha determinado automáticamente la Renta Mensual del Régimen MYPE Tributario. Para esto vamos a la Hoja “Renta Mensual MYPE”. La norma nos indica que a los ingresos netos acumulados de manera progresiva mes tras mes, hasta las 300 UIT, se multiplicará el ingreso neto del mes por la tasa de 1%, y más de 300 UIT hasta 1700 UIT se aplicará la tasa 1.5% o coeficiente (Se debe elegir el monto mayor). Para determinar el coeficiente hay que dividir el Impuesto calculado del ejercicio anterior entre los Ingresos Netos del ejercicio anterior. En esta hoja a toda las celdas de color verde hay que ingresar valores, así que registraré la Renta Anual del Ejercicio 2021, dividiendo entre el Ingreso Neto del Ejercicio 2021, obteniendo como resultado el coeficiente que se redondeará automáticamente en 4 decimales. Estos valores se obtienen de la Declaración de Renta Anual del ejercicio anterior. En caso de que este año recién estén iniciando sus actividades comerciales, simplemente se olvidan del coeficiente y lo borran, cuando superen más de 300 UIT se aplicará directamente la tasa de 1.5%. A la vez también debemos determinar el valor de la UIT, para el Ejercicio 2022 la UIT equivale a S/. 4,600, para el siguiente ejercicio deberán cambiar el año y registrar el valor del UIT, los montos en el cuadro se actualizarán automáticamente. Para el tope de la primera escala multiplicamos 300 por 4,600, Obtenemos S/. 1,380,000 este será el monto que determinará cuál de las 2 escalas se aplicará para el Pago a Cuenta de Renta. El ingreso Neto Mensual de S/. 300,000 en Periodo Enero, es la que acabamos de registrar para la determinación de IGV y Renta Mensual. Para el ejemplo, en ventas gravadas voy a ingresar más montos ficticios en los demás periodos, si en algún mes tuvieran exportaciones también lo registran, estos mismos ingresos que registramos aparecerán a la vez en la columna “Ingreso Neto Mensual” de la hoja “Renta Mensual MYPE”, El cambio de escala incluso podemos diferenciar con colores de celeste a morado, ya que en el mes de MAYO tenemos un acumulado de S/. 1,500,000, se ha superado los S/. 1,380,000; por tanto, a los ingresos netos de Mayo que es S/, 300,000 y en adelante se aplicará tasa de 1.5% o coeficiente, la que resulte mayor, El resultado se determinará automáticamente en la Columna “Renta Mensual”, tanto el monto mayor y la escala correspondiente a cada periodo. Como hemos podido ver, cambiando algunos valores se determina automáticamente el Pago a Cuenta de Renta.
En esta hoja de Excel también deberán registrar la Denominación de su empresa y su RUC, ya que estos datos se reflejaran en la Hoja “Pagos Varios”. Volviendo a nuestra hoja principal, registramos las Compras gravadas de los meses restantes, si tuvieran compras no gravadas lo registran en su respectivo periodo.
Para la liquidación de IGV y Renta Mensual, Muy importante, primero deberán dar clic sobre la celda del Mes y elegir el Periodo de la lista desplegable, luego deberán registrar en las celdas de color verde en caso de contar con “Saldo a Favor” del IGV o Renta, para compensar según corresponda, si el saldo a favor es mayor que la deuda tributaria mensual, en la Columna “A Pagar” los resultados les saldrá con un signo negativo, significa que aún no han agotado el saldo a favor y seguirán arrastrando para el siguiente periodo. Si cuentan con Percepciones también pueden compensar el Pago del IGV, Igualmente si tuvieran Retenciones pueden compensar el pago del IGV o Renta según corresponda. Si tuvieran saldo en su Cuenta Detracciones, pueden liquidar cualquiera de los 2 tributos. El monto a pagar de IGV y Renta en el mes se ha calculado automáticamente y a la vez se registrará en la Guía para Pagos Varios, ya está configurado para la impresión en una hoja A4, usted solo tiene que pulsar el botón “Imprimir IGV y Renta” o alguno de ellos y empezará a imprimir sin necesidad de seleccionar las celdas, porque ya está determinado en el macro. También pueden exportar como PDF dando clic en Botón “Exportar IGV y Renta” o alguno de ellos, en seguida se abrirá el PDF y se guardará en la carpeta donde se encuentra el Archivo de Excel, si pulsan en el Botón “Exportar Renta”, únicamente se exportará el área de la Guía Pagos Varios de Renta. Para hacerlo aún más práctico, se puede enviar directamente al WhatsApp, Como único requisito tienen que descargar el WhatsApp para Ordenador, desde el sitio Oficial de whatsapp.com/download e instalarlo, para conectarse escanean el QR desde el WhatsApp Móvil. En la Celda “N° de Celular” deben registrar el número de celular del destinatario, anteponiéndote el código internacional, para Perú es 51, Luego deberán escribir un breve mensaje indicando el motivo, el periodo y el año del ejercicio se completará automáticamente según el mes que estén liquidando, luego deberán dar clic en el botón “Enviar”, de Manera Automática Copiará el mensaje, lo pegará, y lo enviará al destinatario, repetirá la acción para la Guía de Pagos Varios del IGV, volviendo al macro, enviamos también la Renta, se repite la acción automática que de hecho facilita bastante. Personalmente aplico este método para que mis clientes tengan presente la deuda tributaria y cuando deseen pagar ya les genero un NPS.
Asimismo en base a esta liquidación de IGV y Renta, deberán realizar la Declaración Jurada Mensual de IGV y Renta – Formulario 621. Hasta este punto hemos terminado con la determinación y liquidación del IGV y Renta Mensual del Régimen MYPE Tributario.
Aprovechando que ya tenemos registrado las Ventas y las Compras Netas, podríamos registrar más gastos declarados en el PLAME, ya sea sueldos y salarios, EsSalud, Recibos por Honorarios, etc. Y gastos registrados en el Libro Diario como es el Arrendamiento del local comercial u oficina, entre otros, con la finalidad de visualizar el movimiento tributario anual, como una especie de “Estado de Resultados Junior” por decirlo así, ya que si al Total de Ventas e Ingresos le restamos el Total de Costos y Gastos, obtendremos el Resultado de la Operación que se encuentra en la celda de color naranja, en la siguiente fila se mide el nivel porcentual de los gastos frente a los ingresos. Esto nos ayudará a visualizar que tan bien estamos aplicando u optimizando los gastos, ya que cuando mayor sea el gasto, pagaremos menor renta anual. Al Resultado de la Operación o Utilidad Tributaria se sumarán las Adiciones y se restarán las Deducciones, para ello deberán registrar los valores en las celdas verdes, sino cuentan con adiciones, ni deducciones lo dejan vacío las celdas. Si tuvieran más de 20 trabajadores registran el porcentaje, en este caso es el 8% para una empresa comercial, de lo contrario simplemente lo dejan vacío la celda del porcentaje. De la utilidad antes de impuestos se calculará automáticamente la Renta Anual de Régimen MYPE Tributario, la primera escala es hasta 15 UIT equivalente a S/. 69,000, se le aplicará la tasa de 10%, y por el exceso de más de 15 UIT se le aplicará la tasa de 29.5%. Al Impuesto Resultante se le restará el total de los pagos a cuenta de Renta, quedando un saldo por regularizar, por concepto de Renta de Régimen MYPE Tributario. En caso de que tuvieran Pérdida en el ejercicio anterior, tienen que registrarlo en la celda de color verde para compensar el saldo de la renta a pagar, mientras mayor sea la compensación incrementará la Utilidad Neta Disponible, porque ya no desembolsaremos para el pago del saldo, si el monto de la Pérdida en el Ejercicio anterior sobrepasa al Saldo por Regularizar, se mostrará con un signo negativo, significa que nuevamente tenemos un saldo a favor, por tanto ya no incrementará la Utilidad Neta.
Este cuadro de proyección de renta anual de Régimen MYPE Tributario, se resume a lo siguiente: Del ingreso neto obtenido durante el año, pagamos todos nuestros costos y gastos, ya sea a nuestros colaboradores, nos pagamos a nosotros mismos si prestamos labor efectiva, al final de lo que queda, le pagamos la renta a la SUNAT. Tenemos que ver siempre en función a la Renta Anual y este Cuadro Automatizado, nos ayudará a mirar mejor el horizonte Tributario; así mismo podrían usarlo para un planeamiento tributario, próximamente estaré lanzando un macro con todos los gastos deducibles y su aplicación efectiva con ejemplos incluidos. Esta herramienta automatizada es editable con código abierto y se puede adaptar de acuerdo a sus necesidades de trabajo, usted mismo puede agregar más funcionalidades o en todo caso puede contactarme para ajustar el macro. Adquiéralo Ya! a un precio simbólico desde la página web Hiperial.com o escribanos al WhatsApp. Como siempre les deseo muchos éxitos señores emprendedores, conmigo será hasta la próxima.
Instalar WhatsApp en el Ordenador: https://www.whatsapp.com/download
